在早期,增值税发票只采用了类似人民币物理防伪的方法,发票上的信息内容没有加密防伪手段,出现了偷逃国家税款的行为,造成国家税款的流失。
为了保证应纳税款的足额征收,防范违法犯罪活动,国家组织有关部门制定增值税反假冒税收控制系统，该系统以密码技术为基础,对发票明细、发票汇总信息和票面关键信息采用了一次一密的加密方法和信息传输加密、终端安全认证、卡对卡的加解密等安全措施,保证涉税信息的机密性、完整性、真实性和不可否认性。之后又增加了增值税发票全票面信息的数字签名和加密传输,增值税发票上任何信息的改动都会导致增值税发票查验失败,从而遏制增值税犯罪,减少税款流失。
密码应用总体架构
防伪税控系统采用分组密码和公钥密码相结合的密码体制。增值税发票要素经加密算法进行加密,并且把密文打印在发票上的密码区,在税额抵扣环节对密文进行解密,解密后的发票要素与发票明文进行比对,从而确定该发票的明文信息是否真实(即未被篡改),如果比对后没有通过,则税额不能抵扣。发票右侧密码区的四个二维码存储了发票加密后的密文信息防伪税控系统核心业务的全过程,都使用了密码技术。
1.设备发行
企业首次使用防伪税控系统前,需要到税务部门初始化专用设备,将系统所需密钥以及企业和设备的关键信息写入税控专用设备,并制作税务数字证书,为后续提供密码服务做准备。
电子信息通过税务部门客户端专用设备加密后,以密文方式写入企业专用设备,在企业专用设备内部解密还原。
3.发票开具
销方企业给购方企业开具增值税专用发票,发票信息打印在发票上,并传送到专用设备里进行处理和加密,把生成的密文传回打印在发票的密文区,同时对发票全票面信息进行数字签名,加密传输到系统后台。
4.企业报税
企业通过税控专用设备把当期发票使用情况进行汇总,连同当期发票明细一起打包加密后,报送到税务局,经税务局客户端专用设备解密,还原出正确数据。
5.发票认证
发票抵扣联经扫描仪扫描识别后,获得发票内容明文和密文,密文经税务局专用设备解密后,还原出发票要素,再和发票明文相关项进行逐一比对,如不一致,即认为该发票有作假嫌疑,进入发票协查系统进行疑点发票协查。比对一致后方能准予抵扣税款。
